આંતરિક નિયંત્રણો

આંતરિક નિયંત્રણો શું છે?

આંતરિક નિયંત્રણો એ નાણાકીય અને એકાઉન્ટિંગ માહિતીની અખંડિતતાને સુનિશ્ચિત કરવા, જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપવા અને છેતરપિંડી અટકાવવા માટે કંપની દ્વારા અમલમાં મૂકાયેલી પદ્ધતિ, નિયમો અને પ્રક્રિયાઓ છે.

કાયદાઓ અને નિયમોનું પાલન કરવા ઉપરાંત અને કર્મચારીઓને સંપત્તિની ચોરી કરતા અથવા છેતરપિંડી કરતા અટકાવવા ઉપરાંત, આંતરિક નિયંત્રણો નાણાકીય રિપોર્ટિંગની ચોકસાઈ અને સમયસરતામાં સુધારો કરીને ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

આંતરિક નિયંત્રણોને સમજવું

2000 ના દાયકાની શરૂઆતમાં એકાઉન્ટિંગ કૌભાંડોથી દરેક યુએસ કંપની માટે આંતરિક નિયંત્રણો મુખ્ય વ્યવસાયિક કાર્ય બની ગયા છે.

તેમના પગલે, 2002નો સરબનેસ-ઓક્સલે એક્ટ, રોકાણકારોને છેતરપિંડીયુક્ત એકાઉન્ટિંગ પ્રવૃત્તિઓથી બચાવવા અને કોર્પોરેટ જાહેરાતોની ચોકસાઈ અને વિશ્વસનીયતામાં સુધારો કરવા માટે ઘડવામાં આવ્યો હતો.

આનાથી કોર્પોરેટ ગવર્નન્સ પર ઊંડી અસર પડી છે, નાણાકીય રિપોર્ટિંગ માટે મેનેજરોને જવાબદાર બનાવીને અને ઓડિટ ટ્રેઇલ બનાવીને. આંતરિક નિયંત્રણોને યોગ્ય રીતે સ્થાપિત કરવા અને તેનું સંચાલન ન કરવા બદલ દોષી ઠરેલા સંચાલકોને ગંભીર ફોજદારી દંડનો સામનો કરવો પડે છે.

ઓડિટરનો અભિપ્રાય કે જે નાણાકીય નિવેદનો સાથે હોય છે તે તેમને બનાવવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી પ્રક્રિયાઓ અને રેકોર્ડ્સના ઑડિટ પર આધારિત છે. ઑડિટના ભાગરૂપે, બાહ્ય ઑડિટર્સ કંપનીની એકાઉન્ટિંગ પ્રક્રિયાઓ અને આંતરિક નિયંત્રણોનું પરીક્ષણ કરશે અને તેમની અસરકારકતા વિશે અભિપ્રાય આપશે.

આંતરિક ઓડિટ કંપનીના કોર્પોરેટ ગવર્નન્સ અને એકાઉન્ટિંગ પ્રક્રિયાઓ સહિત તેના આંતરિક નિયંત્રણોનું મૂલ્યાંકન કરે છે.

તેઓ કાયદાઓ અને નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે અને સચોટ અને સમયસર નાણાકીય રિપોર્ટિંગ અને ડેટા એકત્ર કરે છે, સાથે સાથે બાહ્ય ઓડિટમાં તે શોધાય તે પહેલાં સમસ્યાઓને ઓળખીને અને ક્ષતિઓને સુધારીને ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતા જાળવવામાં મદદ કરે છે.

કંપનીની કામગીરી અને કોર્પોરેટ ગવર્નન્સમાં આંતરિક ઓડિટ મહત્ત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે, હવે જ્યારે 2002ના સરબનેસ-ઓક્સલી એક્ટે મેનેજરોને તેના નાણાકીય નિવેદનોની ચોકસાઈ માટે કાયદેસર રીતે જવાબદાર બનાવ્યા છે.

આંતરિક નિયંત્રણોની કોઈ બે પ્રણાલીઓ એકસરખી નથી, પરંતુ નાણાકીય અખંડિતતા અને એકાઉન્ટિંગ પ્રથાઓ સંબંધિત ઘણી મુખ્ય ફિલસૂફી પ્રમાણભૂત વ્યવસ્થાપન પદ્ધતિઓ બની ગઈ છે.

જ્યારે આંતરિક નિયંત્રણો ખર્ચાળ હોઈ શકે છે, ત્યારે યોગ્ય રીતે અમલમાં મૂકાયેલા આંતરિક નિયંત્રણો છેતરપિંડી અટકાવવા ઉપરાંત કામગીરીને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં અને કાર્યક્ષમતા વધારવામાં મદદ કરી શકે છે.

સંસ્થા દ્વારા સ્થાપિત નીતિઓ અને પ્રક્રિયાઓને ધ્યાનમાં લીધા વિના, માત્ર વ્યાજબી ખાતરી આપી શકાય છે કે આંતરિક નિયંત્રણો અસરકારક છે અને નાણાકીય માહિતી સાચી છે.

આંતરિક નિયંત્રણોની અસરકારકતા માનવ ચુકાદા દ્વારા મર્યાદિત છે. વ્યવસાય ઘણીવાર ઉચ્ચ-સ્તરના કર્મચારીઓને ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતા કારણોસર આંતરિક નિયંત્રણોને ઓવરરાઇડ કરવાની ક્ષમતા આપે છે, અને આંતરિક નિયંત્રણોને મિલીભગત દ્વારા અટકાવી શકાય છે.

આંતરિક આવક સેવા (IRS)

નિવારક વિ. ડિટેક્ટીવ કંટ્રોલ્સ

આંતરિક નિયંત્રણો સામાન્ય રીતે અધિકૃતતા, દસ્તાવેજીકરણ, સમાધાન, સુરક્ષા અને ફરજોનું વિભાજન જેવી નિયંત્રણ પ્રવૃત્તિઓનો સમાવેશ કરે છે. અને તેઓ વ્યાપક રીતે નિવારક અને જાસૂસી પ્રવૃત્તિઓમાં વિભાજિત છે.

નિવારક નિયંત્રણ પ્રવૃત્તિઓનો ઉદ્દેશ્ય પ્રથમ સ્થાને ભૂલો અથવા છેતરપિંડી થતાં અટકાવવાનો છે અને તેમાં સંપૂર્ણ દસ્તાવેજીકરણ અને અધિકૃતતા પ્રથાઓનો સમાવેશ થાય છે.

ફરજોનું વિભાજન, આ પ્રક્રિયાનો મુખ્ય ભાગ, એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કોઈ એક વ્યક્તિ નાણાકીય વ્યવહાર અને પરિણામી સંપત્તિને અધિકૃત કરવા, રેકોર્ડ કરવાની અને કસ્ટડીમાં રહેવાની સ્થિતિમાં નથી. ઇન્વૉઇસની અધિકૃતતા અને ખર્ચની ચકાસણી એ આંતરિક નિયંત્રણો છે.

વધુમાં, નિવારક આંતરિક નિયંત્રણોમાં સાધનસામગ્રી, ઇન્વેન્ટરી, રોકડ અને અન્ય અસ્કયામતોની ભૌતિક ઍક્સેસને મર્યાદિત કરવાનો સમાવેશ થાય છે.

ડિટેક્ટીવ કંટ્રોલ એ બેકઅપ પ્રક્રિયાઓ છે જે સંરક્ષણની પ્રથમ લાઇન દ્વારા ચૂકી ગયેલી વસ્તુઓ અથવા ઘટનાઓને પકડવા માટે રચાયેલ છે.

અહીં, સૌથી મહત્વપૂર્ણ પ્રવૃત્તિ સમાધાન છે, જેનો ઉપયોગ ડેટા સેટની તુલના કરવા માટે થાય છે, અને ભૌતિક તફાવતો પર સુધારાત્મક પગલાં લેવામાં આવે છે. અન્ય ડિટેક્ટીવ નિયંત્રણોમાં એકાઉન્ટિંગ કંપનીઓના બાહ્ય ઓડિટ અને ઇન્વેન્ટરી જેવી સંપત્તિના આંતરિક ઓડિટનો સમાવેશ થાય છે.

આંતરિક નિયંત્રણો શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

આંતરિક નિયંત્રણો એ નાણાકીય અને એકાઉન્ટિંગ માહિતીની અખંડિતતાને સુનિશ્ચિત કરવા, જવાબદારીને પ્રોત્સાહન આપવા અને છેતરપિંડી અટકાવવા માટે કંપની દ્વારા અમલમાં મૂકાયેલી પદ્ધતિ, નિયમો અને પ્રક્રિયાઓ છે.

કાયદાઓ અને નિયમોનું પાલન કરવા ઉપરાંત અને કર્મચારીઓને સંપત્તિની ચોરી કરતા અથવા છેતરપિંડી કરતા અટકાવવા ઉપરાંત, આંતરિક નિયંત્રણો નાણાકીય રિપોર્ટિંગની ચોકસાઈ અને સમયસરતામાં સુધારો કરીને ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતામાં સુધારો કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

2000 ના દાયકાના પ્રારંભમાં એકાઉન્ટિંગ કૌભાંડોના પગલે ઘડવામાં આવેલ 2002નો સરબેનેસ-ઓક્સલે એક્ટ, રોકાણકારોને કપટપૂર્ણ એકાઉન્ટિંગ પ્રવૃત્તિઓથી બચાવવા અને કોર્પોરેટ જાહેરાતોની ચોકસાઈ અને વિશ્વસનીયતામાં સુધારો કરવાનો પ્રયાસ કરે છે. 3

બે પ્રકારના આંતરિક નિયંત્રણો શું છે?

આંતરિક નિયંત્રણો વ્યાપકપણે નિવારક અને જાસૂસી પ્રવૃત્તિઓમાં વહેંચાયેલા છે. નિવારક નિયંત્રણ પ્રવૃત્તિઓનો ઉદ્દેશ્ય પ્રથમ સ્થાને ભૂલો અથવા છેતરપિંડી થવાથી અટકાવવાનો છે અને તેમાં સંપૂર્ણ દસ્તાવેજીકરણ અને અધિકૃતતા પ્રથાઓનો સમાવેશ થાય છે.

ડિટેક્ટીવ કંટ્રોલ એ બેકઅપ પ્રક્રિયાઓ છે જે સંરક્ષણની પ્રથમ લાઇન દ્વારા ચૂકી ગયેલી વસ્તુઓ અથવા ઘટનાઓને પકડવા માટે રચાયેલ છે.

કેટલાક નિવારક આંતરિક નિયંત્રણો શું છે?

ફરજોનું વિભાજન, નિવારક આંતરિક નિયંત્રણ પ્રક્રિયાનો મુખ્ય ભાગ, ખાતરી કરે છે કે કોઈ એક વ્યક્તિ નાણાકીય વ્યવહાર અને પરિણામી સંપત્તિને અધિકૃત કરવા, રેકોર્ડ કરવાની અને કસ્ટડીમાં રહેવાની સ્થિતિમાં નથી.

ઇન્વૉઇસની અધિકૃતતા, ખર્ચની ચકાસણી, સાધનસામગ્રી, ઇન્વેન્ટરી, રોકડ અને અન્ય અસ્કયામતોની ભૌતિક ઍક્સેસ મર્યાદિત કરવી એ નિવારક આંતરિક નિયંત્રણોના ઉદાહરણો છે.

ડિટેક્ટીવ આંતરિક નિયંત્રણો શું છે?

ડિટેક્ટીવ ઈન્ટરનલ કંટ્રોલ એક વખત કંપનીની પ્રક્રિયાઓમાં સમસ્યાઓ આવી જાય પછી તેને શોધવાનો પ્રયાસ કરે છે. તેઓ ગુણવત્તા નિયંત્રણ, છેતરપિંડી નિવારણ અને કાનૂની અનુપાલન જેવા ઘણા વિવિધ ધ્યેયો અનુસાર કાર્યરત થઈ શકે છે.

અહીં, સૌથી મહત્વપૂર્ણ પ્રવૃત્તિ સમાધાન છે, જેનો ઉપયોગ ડેટા સેટની તુલના કરવા માટે થાય છે, અને જો ભૌતિક તફાવતો હોય તો સુધારાત્મક પગલાં લેવામાં આવે છે. અન્ય ડિટેક્ટીવ નિયંત્રણોમાં એકાઉન્ટિંગ કંપનીઓના બાહ્ય ઓડિટ અને ઇન્વેન્ટરી જેવી સંપત્તિના આંતરિક ઓડિટનો સમાવેશ થાય છે.

આંતરિક નિયંત્રણો

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Scroll to top